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B表格_Form 1099-B

什么是1099-B表格：经纪人和易货交易的收益？​

1099-B表格，即经纪人及易货交易的收益，是美国国税局（IRS）的一种税务表格，由经纪公司和易货交换用于记录客户在一个纳税年度内的收益与损失。

个人纳税人可从其经纪人或易货交换处收到已经填写好的1099-B表格。纳税人将1099-B上的信息转移到8949表格上，以计算初步的收益和损失。最终结果将填写在纳税申报的D附表中。

主要内容​

  • 1099-B表格由经纪人寄给客户，供报税之用。
  • 表格详细列出纳税年度内的所有交易。
  • 个人根据这些信息填写D附表，列出其年度收益与损失。
  • 总金额即为个人当年的应税收益（或损失）。
  • 经纪公司和从事易货交易的机构必须为每一笔交易单独提交表格，即使不同证券的销售发生在同一交易中。

谁可以提交1099-B表格：经纪人和易货交易的收益？​

经纪人必须向IRS提交1099-B表格，并直接将副本发送给每位在纳税年度内出售股票、期权、商品或其他证券的客户。IRS要求提交该表格，以记录纳税人的收益或损失。[1] 表格需在2月15日前寄给投资者。[2]

例如，假设您去年出售了几只股票，销售收益为10,000美元。这一数字将由经纪公司通过1099-B表格报送给IRS，您也会将其作为应税资本收益进行报告。

该表格也可由参与某些易货活动的公司提交。用于报告您所持股票的公司资本结构或控制权的变化。[1]

重要提示： 经纪人或易货交换必须在纳税年度后次年的2月15日前向所有客户邮寄1099-B表格。如果您没有收到，请联系发行者索取替换副本。[2]

如何提交1099-B表格：经纪人和易货交易的收益​

每一笔涉及出售（包括空头销售）股票、商品、受规管期货合约、外汇合约（依据远期合约或受规管期货合约）、远期合约、债务工具、期权或证券期货合约的交易，均须由经纪公司或易货交换提交单独的1099-B表格。

1099-B表格上的信息包括：

  • 发行人的信息
  • 纳税人的信息
  • 每项投资的描述
  • 购买日期和价格
  • 销售日期和价格
  • 由此产生的收益或损失

这些交易的佣金不适用，因此在表格中被排除。[3]

重要提示： 作为纳税人，您的资本损失将从任何资本收益中扣除，并可用于减少您报告的应税收入。每个纳税年度可扣除的资本损失金额有限。然而，如果资本损失超过限额，超出的部分可结转到下一纳税年度。[4]

该表格报告收到的现金以及所获得商品或服务的公平市场价值（FMV）或任何获得的交易信贷。纳税人可能需要报告在易货活动中获得的收益。可报告的收益形式包括现金、资产或股票。[5]

经纪人或易货交换应在单独的1099-B表格上报告每一笔交易（受规管期货、外汇或第1256节期权合约除外）。[6]

其他相关表格​

如果您收到1099-B表格，您需要提交D附表。这是您记录年度收益与损失的地方。8949表格，资本资产的销售及其他处置，用于记录交易的详细信息。[7]

1099-B表格的用途是什么？​

1099-B表格用于报告纳税人在通过经纪公司和易货交换后出售某些资产而产生的资本收益与损失。[1] 这些公司会为每一笔交易向IRS和投资者发送单独的表格。[2]

如何在税务申报中报告1099-B？​

您必须在D附表和/或8949表格上报告1099-B表格中找到的信息，作为资本收益或损失。

如何解读1099-B表格？​

发行人需在1099-B表格上填写其信息和您的信息。还包括销售的财产描述、购买日期、销售日期和价格、原始价格以及适用的任何扣除。其他信息包括扣缴的联邦税、发生的收益或损失，以及州税扣缴。[10]

我必须在税务中报告1099-B吗？​

虽然您不需要把实际的1099-B表格与纳税申报一起提交给IRS，但您必须在8949表格上包含其中的信息，并将该表格与D附表一起提交，这是您用来记录所有在8949表格上显示的交易总额的表格。

1099-B是赚取的收入吗？​

不是。1099-B报告的是资本收益与损失。资本收益或损失源于出售您拥有的资产，如股票、股票期权或债券。赚取的收入是您从工作中获得的收入。

总结​

1099-B表格，即经纪人和易货交易的收益，是向纳税人报告其税年度资本收益与损失的表格。它由经纪人或易货交换发送给客户和IRS。

纳税人不将1099-B表格包含在其税务申报中，但他们会将表格上的信息转移到8949表格上，以计算其资本收益与损失。这些总额随后记录在D附表中。这两份表格应一同包含在发送给IRS的税务申报中。

参考文献​

[1] Internal Revenue Service. "About Form 1099-B, Proceeds from Broker and Barter Exchange Transactions."

[2] Internal Revenue Service. "General Instructions for Certain Information Returns: (Forms 1096, 1097, 1098, 1099, 3921, 3922, 5498, and W-2G)," Page 26.

[3] Internal Revenue Service. "Form 1099-B, Proceeds from Broker and Barter Exchange Transactions," Pages 4-5.

[4] Internal Revenue Service. "Topic No. 409, Capital Gains and Losses."

[5] Internal Revenue Service. "Form 1099-B, Proceeds from Broker and Barter Exchange Transactions," Page 5.

[6] Internal Revenue Service. "Instructions for Form 1099-B, Proceeds From Broker and Barter Exchange Transactions," Page 7.

[7] Internal Revenue Service. "Instructions for Form 1099-B, Proceeds From Broker and Barter Exchange Transactions," Pages 7-8.

[8] Internal Revenue Service. "About Schedule D (Form 1040), Capital Gains and Losses."

[9] Internal Revenue Service. "About Form 8949, Sales and Other Dispositions of Capital Assets."

[10] Internal Revenue Service. "Form 1099-B, Proceeds from Broker and Barter Exchange Transactions," Pages 4-5, 7.